控除対象外消費税交際費

「交際費等に係る控除対象外消費税額等？」黒田「はい。控除対象外消費税等はご存知ですよね？」リエ「たしか消費税の計算上、課税売上高に応じて控除できない金額のことですよね。仕入金額 10,000 交際費等 500 500 / 10,000 = 0.05

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ただし、交際費等に係る控除対象外消費税額等に相当する金額は交際費等の額として、交際費等の損金不算入額を計算します。交際費等に係る消費税等の処理については、 6917 交際費等の損金不算入額を算出する場合における消費税等の取扱いを参照して.

控除対象外消費税交際費. 交際費等への加算処理が必要なのは、税抜経理を採用している場合に限定されますが、今回の本題は別のところ、それは、この交際費等に係る控除対象外消費税額等は、簡易課税で税抜経理を採用している場合も適用されるということ。 2,200 － 2,120 = 80(控除対象外仕入税の金額) ここの数値は国税部分のみの金額（仕入+仮払消費税）×4.0/105.0 後の金額のため、一度割戻ししてやる。 80 ×5.0 / 4.0 = 100.

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